Принят законопроект, меняющий правила для предпринимателей на патентной системе, включая изменения по НДС, акцизам, налогу на прибыль, налогообложению самозанятых и страховым взносам.

Государственная Дума РФ 20 ноября 2025 года приняла в окончательном третьем чтении масштабный законопроект, который меняет правила игры для предпринимателей на патентной системе, а также включает ряд изменений, касающихся НДС, акцизов, налога на прибыль, налогообложения самозанятых и страховых взносов.

С 2026 года вступают в силу новые, более высокие лимиты годового дохода для сохранения права на применение патента. Если ранее предприниматель утрачивал право на ПСН при превышении доходов в 60 миллионов рублей, то теперь лимиты становятся плавающими. Для 2026 года предельный уровень дохода за 2025 год установлен на отметке 20 миллионов рублей, для 2027 года – 15 миллионов рублей, а с 2027 года и далее будет действовать постоянный лимит в 10 миллионов рублей. Это позволяет более крупным перевозчикам дольше оставаться на упрощённом налоговом режиме.

Второе ключевое изменение для патентной системы касается гибкости налогообложения. Предприниматели получают право пересчитывать стоимость патента при уменьшении количества используемых транспортных средств. Если в течение срока действия патента предприниматель продаёт один или несколько грузовиков, он может в течение 10 дней подать заявление на получение нового патента с пересчитанной стоимостью. Налоговая пересчитает сумму налога по первоначальному патенту пропорционально сроку его действия до даты начала действия нового документа. Это снижает налоговую нагрузку в случае сворачивания деятельности или оптимизации автопарка.

Законопроект также включает другие важные для логистического бизнеса изменения. Существенно упрощается порядок возмещения НДС за счёт введения нового института — уведомления гаранта об освобождении от обязательств по банковской гарантии. Теперь, если при камеральной проверке выявлены нарушения, но сумма к возмещению всё равно есть, ФНС в течение семи дней с момента составления акта проверки освобождает банк от обязательств. Это ускоряет оборот капитала для финансовых организаций и в перспективе может сделать банковские гарантии более доступными для компаний.

Одновременно повышается ставка НДС с 20% до 22%, что повлияет на цепочку поставок и ценообразование в логистических услугах. Для субъектов МСП сохраняется поддержка в виде продления пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% для части выплат сотруднику, превышающей 1,5 МРОТ. Это стимулирует легализацию выплат и повышение заработных плат в логистических компаниях.

С 2027 года организации в сфере логистики будут освобождены от самостоятельного расчёта и сдачи деклараций по транспортному налогу и налогу на имущество организаций. ФНС возьмёт эту работу на себя, направляя компаниям сообщения об исчисленной сумме налога. Это снизит административную нагрузку, но потребует от бизнеса тщательного контроля за корректностью сведений в ЕГРН и ГИБДД.

Для самозанятых, оказывающих услуги в логистическом секторе, чётко прописывается процедура взыскания задолженности через механизм единого налогового счёта. ФНС будет направлять требование об уплате через приложение «Мой налог», а при неисполнении — взыскивать средства с расчётного счёта в бесспорном порядке, что уравнивает самозанятых с другими категориями налогоплательщиков.

Напомним, Минфин России предлагает наделить Федеральную налоговую службу правом самостоятельно раскрывать ранее засекреченные данные о компаниях из Единого государственного реестра юридических лиц.