С апреля 2025 года ФНС России начала активнее применять обновлённую систему АСК ДФЛ для контроля за выплатами доходов физическим лицам. Это вызвало сложности у транспортных компаний с крупным автопарком.

С апреля 2025 года ФНС России начала активнее применять на практике инструменты обновлённой системы АСК ДФЛ для контроля за выплатами доходов физическим лицам. Программа, которая функционирует с декабря 2020 года, сейчас вышла на новый уровень аналитики, что уже ощутили на себе многие компании, в том числе из транспортно-логистической отрасли, рассказала на отраслевой конференции Наталья Ежова, Советник государственной гражданской службы 3-го класса.

Ключевой элемент контроля — коды видов доходов, которые компании указывают в платёжных поручениях при переводе денег физическим лицам. Например, код 2000 означает зарплату, 2002 — премию, 2012 — отпускные, 2300 — больничный, а 1400 — продажу или аренду имущества. Когда платёж сопровождается кодом, обязывающим уплатить НДФЛ (как код 2000 для зарплаты), программа автоматически сверяет факт перечисления налога. Однако возникла проблема с выплатами, которые не всегда прямо классифицируются как доход, но могут быть признаны таковыми при проверке, отметила Наталья Ежова.

Особенные сложности испытывают транспортные компании с крупным автопарком. Они регулярно выдают водителям, отправляющимся в дальние рейсы, значительные суммы подотчётных средств на топливо, топливные карты, непредвиденные расходы на ремонт (например, замену колёс или шин) и вызов технической помощи, пояснила эксперт. Часто эти суммы достигают больших размеров, а по многим из них сотрудники не предоставляют своевременно отчётные документы и чеки. Накопленные за несколько лет неподтверждённые подотчётные суммы у одного сотрудника могут достигать десятков миллионов рублей.

АСК ДФЛ теперь разделяет такие платежи на две категории. К первой относятся те, что прямо ведут к начислению налога (зарплата, премии). Ко второй — выплаты, которые могут быть признаны доходом физического лица по результатам проверки: займы, подотчётные средства, материальная помощь и иные выплаты неясного характера. Именно по ним у налоговых органов возникают вопросы, даже если при переводе налог не уплачивался.

Налоговые органы обращают внимание на компании, которые годами накапливают на своих балансах крупные непогашенные подотчётные суммы, констатировала Наталья Ежова. Когда такая организация получает вызов на так называемую зарплатную комиссию в ФНС, у неё часто остаётся лишь несколько дней, чтобы легализовать многомиллионные задолженности по подотчёту.

Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ, налоговая база по НДФЛ включает любые денежные средства, право распоряжения которыми возникло у физического лица. Невозвращённые в срок подотчётные суммы подпадают под это определение и могут быть обложены налогом. Этот аспект налогового контроля теперь отслеживается программно, предупредила Наталья Ежова. Система АСК ДФЛ формирует досье на компанию, которое может стать основанием для дополнительных проверок, в том числе по налогу на прибыль.